勞退自提節稅教學！勞退自提三大節稅效果，省多少算給你看

什麼是勞退自提？雇主每月必須至少提撥勞工薪資的 6% 到勞工退休金專戶；勞工則可以自願在 6% 範圍內，把退休金提繳到同一個專戶。勞工年滿 60 歲後，便能向勞保局請領在職期間存入專戶的退休金。除了讓退休後有穩定現金流，勞退自提還有「節稅」的效果！

試算節稅效果時，要把自己的免稅額、扣除額與所得級距一起納入，單看自提金額容易高估。退休金的請領條件以勞保局規定為準，決定提繳比例前建議先確認清楚。

有些讀者這時可能會產生疑惑，同樣的家庭型態、相似的收入與支出，為什麼人家領到的退稅金就是比自己多呢？年復一年的綜所稅開徵，總是讓人身心俱疲，你知道「勞退自提」可以節稅嘛？那什麼是勞退自提？勞退自提如何節稅？勞退自提節多少稅怎麼試算？勞退自提會破產嗎？還有哪些應該注意的優缺點？今天，讓我們一次說清楚！

勞退與勞保的差異請見：【勞保 勞退 差異 】勞退不會破產你知道嗎？（內附影片）

什麼是勞退自提？竟有三重節稅效果？

什麼是勞退自提呢？2005 年勞退新制施行之後，我們可能記得雇主必須提撥不低於 6% 薪資至退休金專戶（雇主額外提列，不得從勞工薪水扣除，否則違法）。但根據《勞工退休金條例》第 14 條規定，勞工其實也可以在自提率 6％ 上限內自願提繳退休金，稱為「勞退自提」。

待勞工年滿 60 歲後，便能向勞保局請領退休金，提繳年資滿 15 年者可選擇月請領或一次請領；若提繳未滿 15 年者僅能申請一次請領。了解基本概念後，我們繼續探討勞工申請「勞退自提」有什麼節稅上的優勢？

第一重：勞退自提不計入所得，享「遞延稅負」效果

首先，勞退自提不計入所得。換言之，勞工申報綜合所得稅的時候，這部份薪資自願提繳額將全數從「個人綜合所得總額」中全數扣除，也就是每個月最多有 6% 的薪資不會被政府課稅。具體來說，可以省多少錢呢？讓我們舉個例子試算一下：

阿明月薪 4 萬，當年度應繳納多少綜所稅？

【40,000（月薪）＊12（12 個月）－408,000（含個人所得免稅額、綜合所得稅標準扣除額、薪資所得扣除額）】* 5%（所得稅應納稅額級距）

＝3,600 元

小王月薪 4 萬，申請 6% 勞退自提，當年度應繳納多少綜所稅？

【40,000（月薪）× 12（個月）× 94%（扣除 6% 勞退自提）－ 408,000（含個人所得免稅額、綜合所得稅標準扣除額與薪資所得扣除額）】× 5%（所得稅應納稅額級距）

＝2,160 元

觀察到了嗎？同樣月薪的兩人竟有 1,440 元的納稅差異，而更高的月薪、對應更高的所得稅應納稅額級距，讓應納稅額差異更大，再舉個例子：

航航月薪 15 萬，申請 6% 勞退自提，相較不申請勞退自提，可以省多少錢？

150,000（月薪）＊12（12 個月）＊6%（勞退自提）＊20%（所得稅應納稅額級距）

＝21,600 元

薪水 4 萬，僅省了 1,440 元；隨薪水升高，勞退自提節省所得稅的差異會更有感，這也是高收入工作者普遍喜歡申請勞退自提的原因，這下子你懂了嗎？

第二重：退休收入不如在職、適用低所得級距節稅

前述內容我們提到，若申請勞退自提，每個月最多有 6% 的薪資不會被政府課稅；但退休之後，我們領取的勞工退休金是要被課稅的。這就體現出勞退自提的第二重節稅優勢：適用低所得級距。

這是什麼意思呢？當我們在職時，由於薪資水平逐年攀升，應納稅額級距也會隨之成長；當我們退休時，收入不如在職水準，便有機會適用低所得應納稅額級距了！舉個例子：

航航月薪 15 萬，在職期間適用 20% 的所得應納稅額級距；

而退休後的航航收入減少，僅適用 12% 的所得應納稅額級距。

透過勞退自提將部分薪資轉移到老年提領，

並繳納較低的所得稅負，這 8%（20%－12%）便是創造出來的節稅空間。

第三重：每月請領退職所得，月領 6.5 萬內免稅

若在職時申請勞退自提滿 15 年，便能申請每月請領退休金，月請領正是勞退自提節稅的最後一塊拼圖啦！分期請領的退休金，全年享 78.1 萬的扣除額，換言之，退休金月領超過 65,084 元的人才有可能需要繳納所得稅金。（還有一般免稅額與扣除額需要考量）

也有些人持入袋為安的心態，希望申請一次性請領，那麼免稅額又該如何計算呢？

舉個例子，若安安年資 20 年，

若退休金在 360 萬以內（18 萬＊20 年），

該筆退休金不列入當年綜合所得總額；

若退休金介於 360 萬至 724 萬 （36.2 萬＊20 年）之間，

則扣除 360 萬免稅額後，

超出款項的 50% 歸入當年綜合所得總額；

若退休金在 724 萬以上，

則扣除 360 萬免稅額後，

計算 360 萬至 724 萬的 50% 、

最後將超過 724 萬的額度全額加總歸入當年綜合所得總額。